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¿Cómo funciona?

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Impuestos Corporativos en Países Bajos

 

1- IMPOSICIÓN FISCAL

En general, una compañía de residencia Holandesa está sujeta a un Impuesto de Utilidades Corporativa en sus ingresos globales. Sin embargo, ciertos ingresos pueden ser eximidos o excluidos de la base impositiva. Las entidades no residenciadas solo tienen responsabilidad impositiva limitada en relación a los ingresos de fuentes Holandesas.

La tasa Fiscal de Ingresos Corporativos es del 25%. Hay dos rangos de ingresos impositivos. Una tasa del 20% aplica al primer rango de ingresos, para un ingreso impositivo de hasta 200,000 EUR. Un régimen especial aplica con relación a las ganancias, incluyendo regalías, derivadas de un activo intangible auto desarrollado (desarrollado después del 31 de Diciembre del 2006). En esta casilla de innovación, el pagador de impuestos puede optar, bajo ciertas condiciones, para la aplicación de una tasa efectiva menor en ingresos impositivos derivados de estos activos intangibles. La tasa efectiva de impuestos de la casilla de innovación es del 5%. La casilla de innovación es aplicable a al menos 30% de los ingresos que han sido originados por la patente.

No hay un impuesto por ingresos provinciales o municipales corporativos en Países Bajos. En los Países Bajos, una residencia corporativa es determinada por los hechos y circunstancias de cada corporación. La administración y control son factores importantes en este aspecto. Las compañías incorporadas bajo la ley Holandesa son consideradas como residentes de Países Bajos (aunque no en relación a ciertas provisiones tal como la exención por participación y unidad fiscal).

2- Tamaño de la Compañía

2.1 Criterios

Las compañías son clasificadas por tamaño usando estos tres criterios (artículos 395a, 396, 397 y 398 NCC)7:

  • Los activos registrados según se registran en la hoja de balance
  • Rotación neta;
  • Número promedio de empleados.

Para una compañía matriz, el valor del total de activos y la rotación neta para este propósito son sus propias cifras (independiente) más esas de sus compañías afiliadas (es decir en una base consolidada). El número promedio de empleados incluye los empleados del grupo de empresas. Esto no aplica si la compañía aplica al artículo 408 NCC, en cuyo caso el criterio de tamaño es determinado en una base independiente (no consolidada).

El Artículo 408 NCC es discutido en el Capítulo 6 ‘declaraciones Financieras’, párrafo 6.2. Los activos de la compañía para este propósito deben ser determinadas en una base de costo histórico.

2.2 Categorías

Las compañías son clasificadas en cuatro categorías:

  • Grandes;
  • Medianas empresas;
  • Pequeñas; o
  • Microempresas.

2.3 Tabla de calificación

Para los años financieros iniciando en o después del 1ero de Enero del 2016, los siguientes criterios con respecto al tamaño aplican:

Montos en EUR Micro Pequeñas*
Medianas Empresas
Micro Pequeñas*
Medianas Empresas
Micro Pequeñas*
Medianas Empresas
Micro Pequeñas*
Medianas Empresas
Activos Totales*** ≤ 350 mil ≤ 6 millones ≤ 20 millones > 20 millones
Rotación Neta ≤ 700 mil ≤ 12 millones ≤ 40 millones > 40 millones
Número promedio de empleados < 10 < 50 < 250 ≥ 250

* y no una microempresa
** y no una microempresa o
*** en una base de costo histórico

Una compañía es clasificada en una categoría particular (micro, pequeña, mediana o grande) si cumple con al menos dos de los tres criterios para dicha categoría en dos fechas de hojas de balance. El tamaño de una empresa calculado al final de su primer año financiero es decisivo para su clasificación del primer y segundo año financiero. Por favor note que el criterio cuantitativo para el tamaño puede estar sujeto a cambiar (artículo 398-4 NCC).

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