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Este artículo fue traducido automáticamente del inglés para su conveniencia. Si desea leer el artículo original en inglés, siga este enlace.

Funcionario: Obtener la ciudadanía extranjera no facilita la evasión fiscal

20 May 2019
Esto fue según un informe de una de las principales empresas de servicios financieros del Reino Unido en abril de 2019.

Ha sido un motivo de preocupación constante durante muchos años. Sin embargo, recientemente, la empresa de servicios financieros Smith & Williamson decidió investigar el tema. Si bien su enfoque principal estaba en Dominica, sus hallazgos se aplican a nivel mundial, incluidas otras jurisdicciones comunes como Antigua, Barbuda, Chipre, Granada, Nevis, Santa Lucía, St. Kitts y Montenegro.

¿Qué encontró el informe?

El informe, titulado Ciudadanía vs residencia: las implicaciones fiscales de los programas de ciudadanía por inversión , examinó el fenómeno de registrar la ciudadanía en el extranjero y las consecuencias fiscales asociadas de hacerlo para las personas que registran la ciudadanía extranjera. No encontró impacto negativo para la jurisdicción fiscal anterior, ni para la nueva jurisdicción fiscal registrada.

Además, concluyó que la ciudadanía por inversión no presenta ningún riesgo de evasión fiscal. La razón principal es que la evasión fiscal se ve facilitada por muchos más factores además de un simple cambio de ciudadanía. Se requieren muchos pasos más complicados en el proceso. Los individuos están sujetos a impuestos en los países donde están registrados como residentes, no en la nación o jurisdicción de su ciudadanía. Esto puede estar sujeto a un tratado de doble imposición.

Este no es el primer informe que llega a esta conclusión. En marzo, solo un mes antes de la evaluación de Smith & Williamson, la conclusión de la evidencia de Ernst & Young fue la misma. En un resumen casi idéntico palabra por palabra, dijeron que "la ciudadanía es un concepto distinto de la residencia fiscal". Continuó afirmando que la ciudadanía no puede ni debe facilitar la evasión o elusión fiscal.

No hay evidencia de desgravación por doble imposición para la doble ciudadanía

Smith & Williamson examinó específicamente la noción de si la residencia fiscal de dos países separados otorgaba algún tipo de beneficio a la persona registrada en ambas jurisdicciones. La respuesta es claramente "no". Esto también se aplica a otras jurisdicciones que utilizan programas CBI similares. Por lo general, aquellos con doble ciudadanía de dichos países solo reciben un crédito fiscal contra la responsabilidad en otro país. No se trata de una evasión fiscal, sino de un sistema de distribución justa de desgravaciones fiscales para garantizar que no paguen el doble de su obligación fiscal.

El sujeto del informe, Dominica, es uno de los primeros países en ofrecer programas CBI (ciudadanía por inversión). Desde entonces, muchos otros países y jurisdicciones han seguido su ejemplo, incluidos los ya mencionados anteriormente. Se ha convertido en un medio popular para otorgar ciudadanía y controlar criterios estrictos para hacerlo.

Explicando el proceso CBI

Estos dos informes publicados en marzo y abril son importantes en el debate en curso sobre la elusión fiscal y la evasión fiscal. La investigación fue encargada por ambas partes luego de que la OCDE planteara el problema. Llegaron a la conclusión de que la ciudadanía se ha utilizado en el pasado para facilitar la elusión y la evasión fiscal. Ahora se ha demostrado que estas preocupaciones son infundadas y se ha mantenido la integridad del sistema CBI.

Lo que esencialmente sucede es que estas jurisdicciones ofrecen oportunidades para que los extranjeros adquieran la ciudadanía. Este proceso no es sencillo. CBI requiere una inversión significativa por parte del individuo y una serie de otros controles estrictos, uno de los cuales incluye la debida diligencia. En el caso de Dominica, estos fondos de inversión se canalizan hacia el ecoturismo y cuestiones ambientales, pero también hacia programas socioeconómicos para los ciudadanos. Ese país no está solo de ninguna manera; otras jurisdicciones que utilizan CBI como una forma de inversión también dirigen fondos a dichos programas de infraestructura.

En jurisdicciones donde es posible la ciudadanía de ciudadanos extranjeros, solo se otorga la ciudadanía. No confiere residencia ni otorga beneficios fiscales u otros derechos. Cabe señalar nuevamente que las obligaciones y derechos tributarios se otorgan en función de la residencia, no de la ciudadanía. La ciudadanía por sí sola no confiere ventajas fiscales a la persona que busca la ciudadanía secundaria.

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