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Este artículo fue traducido automáticamente del inglés para su conveniencia. Si desea leer el artículo original en inglés, siga este enlace.

Fallo de la corte suiza impide el procesamiento por parte del organismo fiscal federal de EE. UU.

26 February 2018


Un fallo reciente de la Corte Suprema Federal de Suiza determinó que los detalles de los empleados bancarios suizos y otras personas y organizaciones de terceros no deben transmitirse a la organización tributaria estadounidense IRS (Servicio de Impuestos Internos). Esto significa que el IRS no puede procesarlos, según varios expertos europeos en cumplimiento bancario.

Detalles de la reciente decisión suiza

El 3 de enero, la Corte Suprema de Suiza dictaminó que tales detalles pertenecientes a terceros, como abogados y banqueros, eran irrelevantes en el procesamiento de Estados Unidos por evasión fiscal. Además, dictaminaron que los documentos que contengan nombres de ciudadanos no estadounidenses deben eliminarse antes de pasarlos al IRS. El tribunal determinó que esos detalles podrían pasarse por alto, pero solo si fuera necesario. Los analistas dicen que tal cláusula hace que sea "insuperable" procesar a ciudadanos suizos.

Esta decisión no solo afecta a Estados Unidos; también limita el intercambio de información para las autoridades fiscales en otros lugares. Francia es otro país que actualmente busca dicha información.

Intención de enjuiciamiento fiscal

La investigación comenzó cuando el DOJ (Departamento de Justicia de EE. UU.) Inició un procedimiento para adquirir información sobre banqueros suizos cómplices de ayudar a ciudadanos estadounidenses a evadir impuestos. La intención era que el Departamento de Justicia procesara a esas personas por conspiración fiscal y leyes equivalentes. Trataron de adquirir esta información a través de cláusulas establecidas en el Tratado de Doble Tributación entre Estados Unidos y Suiza.

El artículo 14 (2) de la Ley Federal Suiza sobre Derecho Administrativo Penal (SR 313.0) establece disposiciones para la asistencia en el intercambio de información en casos de "fraude fiscal agravado". La disposición determina que se puede entregar información cuando se proporcione información falsa a sabiendas con el fin de cometer evasión fiscal. Esto también puede aplicarse a las empresas fantasma offshore.

Inicialmente, la STA (Administración Tributaria Suiza) acordó revelar la información que tenía. Sin embargo, un residente suizo que también es ciudadano estadounidense y expatriado lo cuestionó. Fue al Tribunal Supremo Federal de Suiza.

"Demasiado tarde" para la información ya divulgada

Sin embargo, es demasiado tarde para los empleados de los bancos de "Categoría 1" UBS, Credit Suisse y otros bajo investigación. Cooperaron desde el principio de la investigación y entregaron una gran cantidad de datos sobre sus empleados y terceros. Actualmente, las leyes suizas sobre detalles laborales y protección de datos no prohíben la comunicación de tales datos. Sin embargo, la Comisión de Protección de Datos insistió en que se debe advertir previamente a cualquier persona nombrada para que pueda apelar a tiempo. Esta cláusula condujo a este caso judicial fundamental.

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