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Zonas francas de los EAU: la clave para cumplir con el requisito de sustancia económica

1 September 2016
La incorporación en los Emiratos Árabes Unidos ofrece la ventaja a las empresas extranjeras para mantenerse al día con los requisitos de las autoridades fiscales en cuanto a sustancia económica a través de sus estructuras de zona franca (ZF). Las empresas de cualquier tamaño ahora pueden aprovechar la oportunidad de ubicar sus funciones comerciales en los EAU y beneficiarse de importantes ahorros fiscales, al tiempo que satisfacen los criterios de sustancia económica. El creciente número de tratados de doble imposición ha reforzado las disposiciones contra la evasión, derrotando a las empresas de chapa de latón de los Emiratos Árabes Unidos. Las autoridades fiscales están tomando medidas estrictas para ejercer directamente la gestión y el control centralizados, de modo que puedan determinar si una organización está sujeta a impuestos. Además, están evaluando las bases económicas detrás de cada organización, especialmente en los países que están etiquetados como países con impuestos bajos o nulos. Las legislaciones contra la evasión ayudan a las autoridades fiscales a discernir transacciones que no tienen suficiente sustancia comercial o que se incorporan para obtener una posición fiscal más favorable sin razones de buena fe. La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) respalda las estipulaciones nacionales contra la evasión que están diseñadas para tener prioridad sobre los tratados de doble imposición.

Disposiciones contra la evasión

Una cláusula común contra la evasión que se incluye en los tratados de doble imposición es el requisito de beneficiario final. Siempre se ha percibido que la persona o entidad que recibe dividendos, regalías e intereses es el beneficiario final. Sin embargo, se ha desarrollado un nuevo enfoque en el que los nominados y agentes ya no se consideran elegibles para ser los beneficiarios finales de los ingresos recibidos. El comentario de la OCDE al modelo de tratado fiscal ha presentado solo algunos ejemplos de circunstancias en las que el receptor de ingresos no se considera el beneficiario final. Para determinar si un beneficiario es el beneficiario final en circunstancias distintas a la de un representante o agente, la decisión se dejará a la jurisprudencia para establecer el resultado. Si bien cada país tiene un conjunto diferente de disposiciones contra la evasión para tener prioridad sobre los tratados de doble imposición, y todavía existe una discrepancia en la jurisprudencia con respecto al beneficiario final, se ha definido una dirección clara. Las entidades que no tienen sustancia económica corren el riesgo creciente de no cumplir con los estándares de las autoridades fiscales en el momento de la revisión, lo que resulta en una disminución de los beneficios fiscales. La presencia de sustancia económica da la prueba de que la empresa constituida por motivos fiscales es real o no se ha constituido para obtener favores fiscales por medios ilícitos, lo que puede tener implicaciones de legislación contra la elusión. Por lo tanto, la sustancia económica es obligatoria para establecer que una entidad tiene razones genuinas para constituirse y lograr una posición fiscal más favorable.

Zonas Francas

Una entidad establecida en la zona franca (ZF) de los EAU puede disfrutar de muchos beneficios fiscales y oportunidades comerciales. Sin embargo, no todas las entidades pueden beneficiarse de estas zonas comerciales. Una FZ es el mejor lugar de los EAU donde establecer una empresa es fácil y rápido. El concepto se introdujo por primera vez en Dubai, siendo la primera FZ Jebel Ali. Las ventajas de operar un negocio en una zona franca incluyen:
  • • Se refuerza la sustancia económica.
  • • Sin limitaciones en la contratación de mano de obra.
  • • Propiedad extranjera completa.
  • • Importación libre de aranceles de bienes, si no están destinados a ser suministrados al mercado local.
  • • Los propietarios extranjeros y su gestión reciben permisos de residencia.
  • • Las autoridades de FZ se ocupan de los procedimientos y trámites en lugar de varios departamentos gubernamentales.
  • • Libre de imposición del impuesto de sociedades por hasta 50 años a partir de la fecha de constitución.

Para iniciar una empresa en FZ, los propietarios deben poseer o alquilar locales para cumplir con el requisito de presencia física. Tener solo una oficina pequeña será suficiente, y para opciones rentables, las ZF de Hamriyah y Ajman en los emiratos del norte son excelentes lugares. Si los propietarios extranjeros mantienen una cuenta bancaria local, pueden solicitar recibir certificados de residencia fiscal de los EAU del Ministerio de Finanzas. Al hacerlo, podrán presentar este certificado como prueba de residencia fiscal para instituciones bancarias en los EAU y en el extranjero. Uno de los beneficios de incorporarse en los EAU es que ofrece muchas razones no fiscales para que una entidad extranjera establezca su negocio. La ubicación estratégica, ser un hub de aerolíneas y la disponibilidad de servicios profesionales de alta calidad hacen de los EAU una opción ideal para establecer un negocio. Además, la infraestructura de TI ha mejorado drásticamente a lo largo de los años e incluso la tecnología ADSL ha sido reemplazada por conexiones de banda ancha de fibra óptica, lo que brinda mejores oportunidades para el comercio electrónico. Las autoridades locales de los Emiratos Árabes Unidos no imponen ningún requisito de salario mínimo, además de ofrecer inmigración gratuita, lo que facilita la realización de la sustancia.

Tratados de doble imposición

Los EAU han firmado alrededor de 80 tratados de doble imposición con varios miembros de la OCDE y otros países. Si bien hay varios tratados fiscales que son bastante atractivos para las empresas, algunos de ellos pueden desalentar la incorporación en los EAU principalmente debido a la inclusión de cláusulas sujetas a impuestos y cláusulas de limitación de beneficios. Sin embargo, los tratados fiscales beneficiosos superan a los poco atractivos, como los tratados con los Países Bajos, Austria y Nueva Zelanda, lo que ofrece la ventaja de no tener la obligación de pagar impuestos.

Otros beneficios

Los EAU son un centro financiero internacional de renombre que se encuentra en el Medio Oriente y proporciona un acceso rápido a África, Asia y Europa, con una diferencia de solo unas pocas horas. Ha ganado una gran reputación en el mercado global porque existen regulaciones y controles adecuados, lo que brinda a las entidades extranjeras la tranquilidad de que están haciendo negocios en un país con estándares internacionales. Dubái es una ciudad progresista y animada que tiene una infraestructura bien establecida que proporciona todo lo que una entidad extranjera necesitaría incorporar. El papeleo del gobierno y el proceso de visa son relativamente simples y directos. Debido a su próspero mercado inmobiliario, las empresas tienen una amplia gama de opciones para comprar o alquilar espacios de oficina. Es el hogar de una gran variedad de nacionalidades, siendo el inglés el idioma preferido entre todos. Tampoco hay límites para la repatriación de ganancias o capital, junto con un impuesto del cero por ciento.

Conclusión

Hoy en día, las autoridades fiscales se centran en presionar a las empresas para que produzcan una sustancia económica real. Pero con el eficiente sistema fiscal de los EAU, las empresas pueden aprovechar la oportunidad de ubicar sus operaciones en este país y aprovechar los importantes ahorros fiscales. Los EAU han firmado muchos tratados fiscales, incluidos algunos de los más eficientes. Sin embargo, algunos de ellos pueden restringir el alcance de la aplicabilidad de otros tratados fiscales beneficiosos. Es imperativo estudiar detenidamente la estructura de inversión para tomar decisiones bien pensadas con respecto a las actividades comerciales dentro de los EAU, y también para las inversiones en el exterior. Con la debida diligencia, las empresas pueden desarrollar una estructura de alta eficiencia fiscal para obtener el máximo de ahorros y mayores ganancias.


Visite nuestro sitio web www.dubaicompany.com especializado en frezones de los EAU.

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