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Marzo de 2009-Entrevista de uno de los directores de SFM en la revista Exel

El inconsciente colectivo asocia a menudo el concepto de sociedad offshore con el concepto de fraude fiscal.A fin de distinguir lo verdadero de lo falso el director de SFM ha aceptado responder a nuestras preguntas.

 

agefi

 

¿Puede definirnos el concepto de socidad offshore?
Una sociedad offshore es una sociedad establecida en una jurisdicción en la que no hay impuestos y que no requiere una contabilidad.Basta que se presente uno de estos parámetros para que podamos hablar de jurisdicción o de centro offshore y para que la sociedad establecida en dicho centro sea «offshore».En la actualidad muchas jurisdicciones como Chipre o Gibraltar están consideradas offshore,dado que,si bien tienen tipos de imposición,estos son muy débiles o en ocasiones incluso se pueden evitar.Hoy en día existen cuatro polos principales de centros offshore distribuidos por el planeta.En primer lugar se encuentra el polo del Caribe,con las islas Caimán,las islas Vírgenes británicas,Belice,etc.Luego estáel polo europeo,con las islas anglo-normandas,Chipre y Gibraltar.El polo africano hace referencia a las Seychelles y a la isla Mauricio,ya que este continente es el que se encuentra más cerca de estas jurisdicciones.Hay que saber en 2008 la jurisdicción de Seychelles fue la que registró un mayor número de incorporaciones en todo el mundo.Asípues,es la jurisdicción que ha experimentado un crecimiento más fuerte en el curso de los últimos años.Por último estáel polo asiático con las islas Cook,Singapur y Hong Kong entre otros.En la actualidad todas las sociedades offshore tienen su sede en estos cuatro polos principales y existen unas cincuenta jurisdicciones.

¿En quéconsiste exactamente su actividad?
Para crear una sociedad es necesario contar con un agente residente.A diferencia de Suiza,por ejemplo,donde basta acudir a un notario,en una jurisdicción offshore es necesario poseer una sociedad con sede en dicho lugar denominada agente residente y que se ocupa de crear la sociedad de la A a la Z.Nosotros somos agentes residentes en varias jurisdicciones.Cuando dejamos de serlo,como es el caso de Panamá,recurrimos a los servicios de un agente residente con sede en ese lugar y con el que gozamos de unas excelentes condiciones.En cualquier caso,y sea cual sea la jurisdicción,usted necesitaráun agente residente para poder registrar la sociedad y éste deberáestar controlado por el gobierno local.Asimismo,usted puede consultar la lista de agentes residentes en los sitios Internet de las diferentes jurisdicciones.

El concepto de sociedad offshores se confunde a menudo con la noción de evasión fiscal.¿Cómo se delimita la frontera entre estas dos nociones?
Hoy en día la mayor parte de las sociedades offshore se utilizan en un marco perfectamente legal.Cuando hablo de marco legal me refiero a las políticas de optimización fiscal o de planificación sucesoria totalmente reconocidas por medio de trusts y fundaciones que son,a su vez,herrami entas legales.La ley sobre Trust y ventajas fiscales estáreconocida,por ejemplo,en Inglaterra,un país que ejerce una fuerte presión sobre las jurisdicciones offshore,aunque también en muchos otros países(como Suiza).Este procedimiento autoriza la transmisión de la propiedad de una parte o de la totalidad de su cuenta bancaria o de sus activos inmobiliarios a un trust.Dependiendo del tipo de trust,la persona determina quién tiene derecho a sus activos y a partir de ese momento deja de tener acceso a ellos.Asípues,se trata de un método en que la confianza es primordial,de ahíel nombre de trust,ya que el «trustee»,esto es,la persona que gestiona el dinero tiene(casi)todo el poder sobre éste.Dado que el dinero ya no le pertenece legalmente usted deja de tener que pagar impuestos por el mismo.Asípues,el trust suele poseer una sociedad offshore a fin de conservar los activos de los que seráaccionario.Muchas de las prestaciones que efectuamos están relacionadas con las solicitudes de planificación sucesoria.Además existen numerosas sociedades offshore en el ámbito de los hedge funds que son también legales y están reconocidas,y con las que solemos operar.Por último,no hay que negar que parte de las presiones fiscales que pesan sobre las jurisdicciones offshore son en cierta forma legítimas,ya que en los últimos años muchos banqueros y gestores patrimoniales han utilizado estos centros offshores para cobrar comisiones de productos financieros que posteriormente quebraron.Es evidente que la quiebra de un hedge fund por cuya venta un gestor ha cobrado comisiones aumenta el deseo de que se acreciente el control sobre dichas jurisdicciones.En cualquier caso,la mayoría de las sociedades presentes en estos centros offshore son perfectamente legales.Volviendo a la presión que últimamente se ha ejercido sobre los centros offshore,creo que la misma es un poco hipócrita.En efecto,a menudo se trata de países como Francia o el Reino Unido que,a su vez,cuentan con centros offshore(Jersey y Guemsey en el caso del Reino Unido y Montecarlo en el de Francia)de los cuales se benefician directamente.Es obvio que si no se aprovechan de los centros utilizados acentuarán su presión sobre los mismos.La crisis actual les permite,además,convencer con ma yor facilidad a la opinión pública.Al final y si bien existen razones legítimas que fundan estas acciones,las mismas responden a menudo a las perspectivas de posibles beneficios.En cualquier caso,los centros offshore han existido siempre y,con toda probabilidad,seguirán existiendo.Algunos cerrarán sus puertas,mientras que otros las volverán a abrir.Pienso en concreto a las islas Vírgenes británicas que,durante mucho tiempo fueron el centro más conocido y utilizado y que,debido a la presión que sufrieron,en 2008 tuvieron que aceptar el intercambio de información en materia fiscal con varios gobiernos,entre los que se encontraba el del Reino Unido.En consecuencia,el mapa de los centros offshore cambia constantemente y se desliza gradualmente hacia Medio Oriente y Asia Pacífico,unas regiones que sufren una menor presión dadas sus dimensiones y su importancia en la escena comercial.En efecto,las presiones han sido tan fuertes en el Caribe que la actividad se ha ido desplazando hacia otros centros,en particular hacia las Seychelles.

¿Es obligatorio crear una sociedad para poder estar presentes en estas jurisdicciones o una sociedad ya presente puede abrir una filial?
Se puede actuar de dos formas:por un lado,el cliente se presenta y dice que desea crear una nueva sociedad.En ese caso verificamos si el nombre estádisponible y a continuación incorporamos la sociedad.En el otro supuesto el cliente nos puede pedir una sociedad que existe desde hace ya varios años y a la que se denomina «shelf-company».Se trata de un procedimiento totalmente admitido en estas jurisdicciones y en el curso del cual creamos una sociedad que no vendemos enseguida.De alguna manera la dejamos «dormir»durante cierto tiempo y la retiramos pasados alginos años,lo que beneficia al cliente que desea poseerla.Este procedimiento permite a la sociedad que desea hacer negocios con estas sociedades beneficiarse de una mayor credibilidad debido a la antigüedad de la sociedad.

¿Cuáles son los riesgos relacionados con las sociedades offshore?
Al igual que sucede en las islas Vírgenes británicas,existe el espectro de los «acuerdos de intercambio de información fiscal»que puede disuadir o menos a los clientes a instalarse,dado que estos sienten que tarde o temprano corren el riesgo de tener que efectuar un intercambio de información con otro país.Existen asimismo los riesgos relacionados con la estabilidad y con la reputación de estos centros offshore.

Teniendo en cuenta todas estas ventajas,¿por quéno hay más sociedades offshore que se instalan en las jurisdicciones offshore?
Hay que saber que las sociedades offshore no permiten hacer de todo.Sin ir más lejos,no es posible registrar una sociedad offshore y hacer negocios en Suiza sin pagar impuestos.En efecto,cualquier negocio generado en el territorio suizo es imponible.Y al contrario,es más rentable crear una sociedad offshore con una filial suiza que una sociedad anónima.En la actualidad usted puede crear una sociedad offshore con unos 1000 euros y una filial por el mismo precio.En consecuencia,usted obtendrámás o menos las mismas prestaciones por un coste aproximado de 3000 francos.

¿Este procedimiento puede llevar a la evasión fiscal?
En principio no,dado que el dinero generado en Suiza de esta forma seráobjeto de imposición.No obstante,es posible que ciertas empresas hagan pasar sus ingresos por la cuenta de la sociedad offshore a fin de evitar estas imposiciones.En ese caso se trata de una evasión fiscal absolutamente contraria a la ley.¡Es evidente que ciertos centros offshores se emplean por este motivo,pero nosotros no animaremos a nuestros clientes a hacerlo!

¿Que pueden hacer ustedes si se dan cuenta de que uno de sus clientes,que en un principio pretendía una optimización fiscal,evade?
Nuestra actividad se limita a la creación de la sociedad y a su gestión administrativa.No obstante,rechazamos la evasión fiscal y,en este sentido,no contribuimos a ella.

¿Cuáles son los parámetros más importantes a la hora de elegir una jurisdicción offshore?
Hay varios parámetros que nos llevarán a decantarnos por una determinada jurisdicción.En primer lugar es necesario que la misma tenga una estabilidad política reconocida.Además debe tener una buena reputación,dado que se trata de abrir cuentas bancarias en ella y de gestionar dinero.Asimismo es necesario que cuente con medios de comunicación importantes.¡Imagínese usted que desea efectuar una serie de cambios trascendentales en la sociedad y que los teléfonos no funcionan!Además es necesario que las leyes corporativas vigentes estén reconocidas.Otro aspecto a tener en cuenta es el de los gastos.¡Ciertas jurisdicciones aumentan sus gastos anualmente,mientras que otras,como las Seychelles,garantizan que estos permanecerán invariables durante toda la vida!El últimode los factores a tener en cuenta,aunque no por ello el de menor importancia,es el de la confidencialidad.Es probable que usted no desee que los datos de su sociedad aparezcan en público.Si se cumplen escrupulosamente estos parámetros la lista de jurisdicciones en las que es aceptable registrar una sociedad se reduce a 20.
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