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Abril de 2009-El periódico financiero suizo principal AGEFI escribe sobre SFM

Offshore o la manera de optimizar legalmente el patrimonio

 

agefi

 

El concepto

Una sociedad offshore es una sociedad establecida en una jurisdicción en la que no hay impuestos o,en caso de que los haya,estos son reducidos,y que no requiere o apenas require una contabilidad.Basta que se presente uno de estos parámetros para que podamos hablar de jurisdicción o de centro offshore y para que la sociedad establecida en dicho centro sea «offshore».En la actualidad muchas jurisdicciones como Chipre o Gibraltar están consideradas offshore,dado que,si bien tienen tipos de imposición,estos son muy débiles o en ocasiones incluso se pueden evitar.Hoy en día existen cuatro polos principales de centros offshore distribuidos por todo el planeta.En primer lugar se encuentra el polo del Caribe,con las islas Caimán,las islas Vírgenes británicas,Belice,etc.A continuación hay que citar el polo africano con las islas Seychelles y la isla Mauricio,ya que este continente es el que se encuentra más cerca de estas jurisdicciones.Hay que saber en 2008 las Seychelles fueron la jusrisdicción offshore que registró un mayor número de incorporaciones en todo el mundo.Asípues,es la jurisdicción que ha experimentado un crecimiento más fuerte en el curso de los últimos años.Por último estáel polo asiático con las islas Cook,Singapur y Hong Kong entre otros.En la actualidad todas las sociedades offshore tienen su sede en estos cuatro polos principales y existen unas cincuenta jurisdicciones.

Los parámetros más importantes a la hora de elegir una jurisdicción offshore

A la hora de crear una sociedad offshore la existencia de determinados parámetros nos llevaráa decantarnos por una determinada jurisdicción.En primer lugar es necesario que dicha jurisdicción goce de una estabilidad política reconocida.Además debe tener una buena reputación(importante para las relaciones comerciales y para la apertura de cuentas bancarias).Asimismo es necesario que cuente con medios de comunicación importantes.¡No se pueden efectuar cambios importantes en una sociedad cuando las telecomunicaciones no funcionan!Además es necesario que las leyes corporativas vigentes estén reconocidas.Otro aspecto a tener en cuenta es el de los gastos.¡Ciertas jurisdicciones aumentan sus gastos anualmente,mientras que otras garantizan que estos permanecerán invariables durante toda la vida!El último de los factores a tener en cuenta,aunque no por ello el de menor importancia,es el de la confidencialidad.¿Cuáles serán los datos de su sociedad que podrán aparecer en público?Si se cumplen escrupulosamente estos parámetros la lista de jurisdicciones en las que es aceptable registrar una sociedad se reduce a 20.

Sociedades offshore y legalidad

La mayor parte de las sociedades offshore se utilizan en un marco perfectamente legal.Cuando hablo de marco legal me refiero a las políticas de optimización fiscal o de planificación sucesoria totalmente reconocidas por medio de los trusts y de las fundaciones que son,a su vez,herramientas legales.La Ley sobre trust y ventajas fiscales estárenocida,por ejemplo,en Inglaterra,un país que ejerce una fuerte presión sobre las jurisdicciones offshore,aunque también en muchos otros países(como Suiza).Este procedimiento autoriza la transmisión de la propiedad de una parte o de la totalidad de una cuenta bancaria o de activos inmobiliarios a un trust.Dependiendo del tipo de trust,la persona determina quién tiene derecho a sus activos y a partir de ese momento deja de tener acceso a ellos.Asípues,se trata de un método en que la confianza es primordial,de ahíel nombre de trust,dado que el «trustee»,esto es,la persona que gestiona el dinero tiene(casi)todo el poder sobre éste.Dado que el dinero ya no le pertenece legalmente usted deja de tener que pagar impuestos por el mismo.Asípues,el trust suele poseer una sociedad offshore que le permite conservar los activos de los que seráaccionario.En lo que a nosotros respecta,muchas de las prestaciones que realizamos están relacionadas con las solicitudes de planificación sucesoria y de optimización fiscal.Además,en el ámbito de los hedge funds existen numerosas sociedades offshore que desean domiciliar sus actividades en un lugar fiscalmente interesante.Asípues,el procedimiento que aplicamos es completamente legal y estáreconocido.Por último,es asimismo posible crear una sociedad offshore con una sucursal en Suiza.Los gastos de constitución de dicha sucursal serán mucho menos elevados que los de una sociedad anónima y las ventajas serán,sino idénticas,si muy parecidas.Una vez más,esta opción permite permanecer en el ámbito de la legalidad a la vez que se optimizan los costes.

Las presiones actuales y los riesgos

Si bien pueden ser legítimas en determinados casos,las presiones son,de todas formas,profundamente hipócritas.En efecto,las mismas proceden a menudo de países como el Reino Unido que es,sin ir más lejos,uno de los mayores paraísos fiscales del mundo.A través de sus trusts y de las ventajas de no domiciliación y de residencia el Reino Unido,y sus islas anglo-normandas,es probablemente el país que más ha facilitado la evasión fiscal a escala mundial.No obstante,creemos que hay que tener las cosas claras.Por un lado,las presiones actuales que pesan sobre las jurisdicciones offshore son también legítimas,ya que en el curso de los últimos años muchos banqueros y gestores patrimoniales han utilizado estos centros offshore para cobrar comisiones sobre productos financieros que después quebraron.Es evidente que la quiebra de un hedge fund por cuya venta un gestor ha cobrado comisiones aumenta el deseo de que se acreciente el control sobre dichas jurisdicciones.Ni que decir tiene que si los centros utilizados son aquellos de los que no se aprovechan los países del G20 estos acentuarán su presión sobre ellos.La crisis actual les permite,además,convencer con ma yor facilidad a la opinión pública.En última instancia,y si bien existen razones legítimas que fundan estas acciones,las mismas responden a menudo a las perspectivas de posibles beneficios.En cualquier caso,los centros offshore han existido siempre y,con toda probabilidad,seguirán existiendo.Algunos cerrarán sus puertas,mientras que otros las volverán a abrir.Pienso en concreto en las islas Vírgenes británicas que,durante mucho tiempo fueron el centro más conocido y utilizado y que,debido a la presión que sufrieron,en 2008 tuvieron que aceptar el intercambio de información en materia fiscal con varios gobiernos,entre los que se encontraba el del Reino Unido.En consecuencia,el mapa de los centros offshore cambia constantemente y se desliza gradualmente hacia Medio Oriente y Asia Pacífico,unas regiones que sufren una menor presión dadas sus dimensiones y su importancia en la escena comercial.En efecto,las presiones han sido tan fuertes en el Caribe que la actividad se ha desplazado hacia otros centros.En cuanto a las sanciones a aplicar en el marco de la crisis actual éstas todavía no han sido claramente definidas,pero todo hace pensar que la sanción más eficaz serála tasación sobre las transferencias destinadas a los paraísos fiscales.Por ese motivo el Consejo Federal ha suavizado el secreto bancario,dado que una tasación sobre todas las transferencias destinadas a la Confederación sería catastrófica para la industria del país.

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